Thông tin nguồn vào mang lại quá trình lập report tài chính là thông tin về các nghiệp vụ tài chính (Business Transactions). Quy trình lập report tài bao gồm có 4 bước cơ bản: Thu thập hội chứng từ (Documenting), Ghi dấn lên tiếng kế tân oán (Recording), Tổng thích hợp thông báo (Summarising), Trình bày thông báo (Presenting).Quý Khách đã xem: Trial balance là gì

Tại bước tổng hòa hợp đọc tin, sau khi phản ảnh các thông tin tài khoản khớp ứng từ sổ sách ghi thừa nhận lúc đầu (Books of prime entry) lên sổ chiếc (Ledgers), kế toán đang tổng vừa lòng dữ liệu và trình diễn biết tin lên bảng phẳng phiu test (Trial Balance). Bảng bằng phẳng thử (Trial Balance) là cơ sở để kế tân oán lập cùng trình bày các báo cáo tài chính (Financial Statements).

Bạn đang xem: Trial balance là gì

Phạm vi bài học dưới đây đã tập trung vào các bước trường đoản cú Bảng bằng vận thử (Trial Balance) để kế toán lập những báo cáo tài chính (Financial Statements).

I. Mục tiêu

Bảng cân đối test (The trial balance)Chuẩn bị report tài bao gồm từ bỏ bảng bằng phẳng demo (Preparing financial statements from trial balance)

II. Nội dung

1. Bảng cân đối demo (The Trial Balance)

Bảng cân đối demo (Trial balance) là danh sách tập đúng theo các tài khoản bên trên sổ mẫu (Ledgers accounts) được trình bày dưới dạng 2 cột Nợ (Debit) cùng Có (Credit).Trên bảng bằng phẳng test, Tổng mặt Nợ (Total Debits) = Tổng mặt Có (Total Credits)Ví dụ về bảng cân đối thử:
*

Quy trình lập bảng phẳng phiu thử:


*

Cách 1: Tập hợp những tài khoản sổ loại (Collecting ledger accounts)

Bước 2: Cân đối những thông tin tài khoản sổ cái (Balancing ledger accounts)

lúc phẳng phiu các tài khoản sẽ sở hữu những ngôi trường hòa hợp sau:

Tổng Nợ = Tổng Có: không triển khai điều chỉnhTổng Nợ > Tổng Có: tài khoản gồm số dư NợTổng Có > Tổng Nợ: thông tin tài khoản gồm số dư Có

Ví dụ:


*

Tài khoản có bên trên gồm số dư Nợ là $2,000.

Xem thêm: Glycolysis Là Gì ? Sự Khác Biệt Giữa Glycolysis Và Chu Trình Tca

Số dư Nợ kỳ này sẽ được đưa thanh lịch kỳ sau là khoản dư Có thời điểm đầu kỳ (Balance b/d = Opening balance)

Đối với những thông tin tài khoản bao gồm số dư vào cuối kỳ bên Có thì được ghi nhấn ngược chở lại.

Bước 3: Tập phù hợp những số dư (Collecting the balances)

Bước 4: Xử lý các khoản không bằng vận thân Nợ cùng Có (Test the accuracy of the double entry accounting records)

Bảng bằng phẳng thử rất có thể được sử dụng nhằm soát sổ sự đúng chuẩn của bài toán ghi nhận các nhiệm vụ kế toán. Nếu 2 bên Nợ và Có chênh lệch thì chắc chắn là lỗi tạo nên trong vấn đề ghi nhấn các tài khoản.Tuy nhiên bảng bằng vận thử không chỉ ra được đều lỗi sau:
*

Chữa lỗi bên trên Bảng bằng vận thử:

Mở một thông tin tài khoản tạm thời (suspense account) nhằm ghi nhận các khoản ko cân nặng đốiKế tân oán đã kiểm tra lại để đưa ra những lỗiChuẩn bị nhật ký (a journal) nhằm chữa lỗi bằng cách ghi nhấn vào thông tin tài khoản trong thời điểm tạm thời cùng các thông tin tài khoản bao gồm lỗi khớp ứng khác

Ví dụ:

A payment of $1,234 for a telephone bill is correct entered in the cash book but debited khổng lồ telephone account as $1,243.

Lỗi:

Dr. Telephone a/c 1,243

Cr. Cash 1,234

Cr. Suspense a/c 9

Chữa lỗi:

Dr. Suspense a/c 9

Cr. Telephone a/c 9

2. Chuẩn bị báo cáo tài chủ yếu từ bỏ bảng bằng phẳng thử (Preparing Financial Statements from Trial Balance)

a. Báo cáo kết quả hoạt động marketing (Statement of Profit or Loss)

- Báo cáo kết quả hoạt động gớm doanh:Là report tài chủ yếu tổng phù hợp, trình diễn tài năng sinh lãi cùng thực trạng hoạt động sale của doanh nghiệp

- Lập Báo cáo kết quả hoạt động sale (SPL) trường đoản cú Bảng phẳng phiu thử:

Kế toán thù áp dụng tài khoản “Xác định kết quả khiếp doanh” (P/L a/c hoặc SPL) nhằm tổng phù hợp các tài khoản tương quan mang lại Thu nhập (Income) cùng giá thành (Expenses)
*

Các thông tin tài khoản tương quan mang lại Thu nhập cùng giá thành đồng thời thời điểm cuối kỳ được kết gửi vào thông tin tài khoản “Xác định kết quả ghê doanh”
Các tài khoản tương quan đến Thu nhập và giá thành không tồn tại số dư cuối kỳ

- Ví dụ:


b. Bảng bằng phẳng kế tân oán (The statement of financial position/ Balance sheet)

- Bảng bằng vận kế toán: Là một report tài bao gồm sinh hoạt 1 thời điểm nhất định, cầm tắt ngắn gọn về mọi gì nhưng mà công ty lớn có/cài đặt (tài sản - Assets) với những gì nhưng mà doanh nghiệp nợ (những khoản nợ - Liabilities) ở 1 thời điểm tốt nhất định

- Lập Bảng bằng phẳng kế tân oán (BS) trường đoản cú Bảng phẳng phiu thử:

Kế toán tập thích hợp số dư của những tài khoản liên quan cho Tài sản với Nợ đề xuất trả theo 2 cột Nợ với Có nlỗi bên trên Bảng phẳng phiu thửĐối với những thông tin tài khoản tất cả ảnh hưởng tác động cho tới Nguồn vốn (Capital): “Rút vốn” (Drawings) với “Xác định tác dụng tởm doanh” (SPL), kế toán tiến hành kết gửi sang trọng thông tin tài khoản Nguồn vốn như sau:
Bài viết liên quan

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *